Analyse du Bilan de la commune : LA FERTÉ-ALAIS !

FONDS DE ROULEMENT / BFR / TRESORERIE AU 31/12
Le fonds de roulement, calculé au 31 décembre de l’année N, correspond à l’excédent des ressources stables (capitaux propres, amortissements et provisions, dettes financières) sur les emplois stables (actif immobilisé brut). Le Fonds de Roulement doit être positif. S'il est négatif, il constitue un point de fragilité puisque cela signifie alors que les emplois à long terme ne sont pas financés par des ressources à long terme et qu’il y a distorsion entre la durée du bien et celle du mode de financement utilisé.
Ce fonds de roulement doit permettre de financer les besoins en trésorerie (Besoin en Fonds de Roulement) dégagés par le cycle d'exploitation de la collectivité (différence dans le temps entre l’encaissement des recettes et le paiement des dépenses). Le besoin en fonds de roulement (BFR) est égal à la différence entre l'ensemble des créances et stocks et les dettes à court terme (dettes fournisseurs, dettes fiscales et sociales...).
La trésorerie correspond à la différence entre le Fonds de roulement et le Besoin en fonds de roulement.
COMPTES / SOLDE CREDITEUR201420152016201720182019
RESSOURCES STABLES21 713 00522 573 57422 559 29222 414 64422 548 00424 018 104
+ REPORT A NOUVEAU ET REGULARISATIONS486 591222 202316 901688 2701 054 372685 496
+ RESULTAT74 15618 493118 756272 720156 708110 674
- EMPLOIS STABLES21 988 64222 287 49022 561 79422 670 80923 385 70024 005 908
= FONDS DE ROULEMENT (FR)285 110526 779433 155704 825373 385808 365
En nb de jours de dép. de gestion courante28 jours51 jours43 jours72 jours38 jours80 jours
STOCKS000000
+ CREANCES216 381168 608217 001201 021233 421235 025
+ VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT000000
- DETTES329 686260 775200 376199 244249 427169 006
= BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT (BFR)-113 305-92 16716 6251 777-16 00666 019
En nb de jours de dép. de gestion courante-11 jours-9 jours2 jours0 jours-2 jours7 jours
TRESORERIE (FR-BFR)398 415618 946416 530703 048389 391742 346
En nb de jours de dép. de gestion courante39 jours60 jours42 jours72 jours40 jours74 jours
Dont Compte au trésor :393 967616 343416 085703 478389 952743 086
Dont Régisseurs :3 1202 320446-430-609-740
Dont Avances et Crédits de Trésorerie :000000
DELAIS DE PAIEMENT201420152016201720182019
DELAI DE ROTATION DES DETTES FOURNISSEURS25.0 jours35.2 jours40.5 jours48.5 jours53.4 jours36.7 jours
Ce ratio mesure le délai moyen de paiement relatif à l’ensemble des dettes envers les fournisseurs. Il a une influence notable sur le niveau du BFR car il conditionne l’importance des ressources tirées de l’exploitation qui doivent être affectées à la couverture des créances non encore encaissées.
Ce ratio est cependant à interpréter avec prudence : calculé au 31.12.N, il pourrait être différent à toute autre période de l’année.