ACCES AUX DONNEES COMPTABLES ET FINANCIERES 2020
Fiscalité-Locale.com était un projet qui avait pour objectif de donner accès facile et gratuit à des informations détaillées sur les finances locales et la fiscalité locale. Ce projet a donc été un succès à plus d'un titre.
Malheureusement, la fourniture d'un tel service totalement gratuit par un indépendant a atteint ses limites... et je dois prendre la décision de me consacrer pleinement au développement de la version enrichie de cette plateforme (plus spécifiquement dédiée aux professionnels des collectivités).
Les évolutions, les fonctionnalités avancées et les mises à jour intégrant l'ensemble des données 2020 sont donc désormais disponibles uniquement sur :
FINESTIA.FR - SOLUTION EN LIGNE D'ANALYSE FINANCIERE RETROSPECTIVE ET PROSPECTIVE DES COLLECTIVITES TERRITORIALES
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FICHE D'ANALYSE FINANCIERE FISCALITE VENTES IMMOBILIERES DOTATIONS BALANCES BILAN RAPPORT D'ANALYSE PANORAMA INTERCO COMPARATEUR
FONDS DE ROULEMENT / BFR / TRESORERIE AU 31/12
Le fonds de roulement, calculé au 31 décembre de l’année N, correspond à l’excédent des ressources stables (capitaux propres, amortissements et provisions, dettes financières) sur les emplois stables (actif immobilisé brut). Le Fonds de Roulement doit être positif. S'il est négatif, il constitue un point de fragilité puisque cela signifie alors que les emplois à long terme ne sont pas financés par des ressources à long terme et qu’il y a distorsion entre la durée du bien et celle du mode de financement utilisé.
Ce fonds de roulement doit permettre de financer les besoins en trésorerie (Besoin en Fonds de Roulement) dégagés par le cycle d'exploitation de la collectivité (différence dans le temps entre l’encaissement des recettes et le paiement des dépenses). Le besoin en fonds de roulement (BFR) est égal à la différence entre l'ensemble des créances et stocks et les dettes à court terme (dettes fournisseurs, dettes fiscales et sociales...).
La trésorerie correspond à la différence entre le Fonds de roulement et le Besoin en fonds de roulement.
Ce fonds de roulement doit permettre de financer les besoins en trésorerie (Besoin en Fonds de Roulement) dégagés par le cycle d'exploitation de la collectivité (différence dans le temps entre l’encaissement des recettes et le paiement des dépenses). Le besoin en fonds de roulement (BFR) est égal à la différence entre l'ensemble des créances et stocks et les dettes à court terme (dettes fournisseurs, dettes fiscales et sociales...).
La trésorerie correspond à la différence entre le Fonds de roulement et le Besoin en fonds de roulement.
| COMPTES / SOLDE CREDITEUR | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| RESSOURCES STABLES | 2 954 681 | 3 171 795 | 3 247 149 | 3 255 518 | 3 288 268 | 3 319 467 |
| + REPORT A NOUVEAU ET REGULARISATIONS | 682 698 | 598 712 | 648 777 | 696 247 | 772 208 | 754 539 |
| + RESULTAT | 22 036 | 55 969 | 47 470 | 106 123 | 9 654 | 16 051 |
| - EMPLOIS STABLES | 3 144 324 | 3 159 559 | 3 219 181 | 3 288 540 | 3 317 451 | 3 333 670 |
| = FONDS DE ROULEMENT (FR) | 515 092 | 666 917 | 724 216 | 769 348 | 752 679 | 756 387 |
| En nb de jours de dép. de gestion courante | 819 jours | 1 186 jours | 1 347 jours | 1 509 jours | 1 185 jours | 1 147 jours |
| STOCKS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| + CREANCES | 5 224 | 3 185 | 4 946 | 3 261 | 1 947 | 3 677 |
| + VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - DETTES | 18 686 | 8 838 | 9 828 | 12 355 | 17 505 | 40 263 |
| = BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT (BFR) | -13 462 | -5 653 | -4 882 | -9 094 | -15 557 | -36 586 |
| En nb de jours de dép. de gestion courante | -21 jours | -10 jours | -9 jours | -18 jours | -24 jours | -55 jours |
| TRESORERIE (FR-BFR) | 528 553 | 672 570 | 729 098 | 778 442 | 768 236 | 792 973 |
| En nb de jours de dép. de gestion courante | 841 jours | 1 196 jours | 1 356 jours | 1 527 jours | 1 209 jours | 1 202 jours |
| Dont Compte au trésor : | 528 248 | 672 265 | 729 036 | 778 402 | 767 931 | 792 973 |
| Dont Régisseurs : | 305 | 305 | 62 | 40 | 305 | 0 |
| Dont Avances et Crédits de Trésorerie : | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| DELAIS DE PAIEMENT | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| DELAI DE ROTATION DES DETTES FOURNISSEURS | 13.0 jours | 6.6 jours | 3.9 jours | 20.4 jours | 6.5 jours | 38.9 jours |
Ce ratio est cependant à interpréter avec prudence : calculé au 31.12.N, il pourrait être différent à toute autre période de l’année.
Je m'appelle Nicolas Truet, directeur financier en collectivité pendant près de 20 ans et aujourd'hui consultant indépendant et formateur dans le domaine du management public local et des finances locale.
