Analyse du Bilan de la commune : CHEVRIÈRES !

FONDS DE ROULEMENT / BFR / TRESORERIE AU 31/12
Le fonds de roulement, calculé au 31 décembre de l’année N, correspond à l’excédent des ressources stables (capitaux propres, amortissements et provisions, dettes financières) sur les emplois stables (actif immobilisé brut). Le Fonds de Roulement doit être positif. S'il est négatif, il constitue un point de fragilité puisque cela signifie alors que les emplois à long terme ne sont pas financés par des ressources à long terme et qu’il y a distorsion entre la durée du bien et celle du mode de financement utilisé.
Ce fonds de roulement doit permettre de financer les besoins en trésorerie (Besoin en Fonds de Roulement) dégagés par le cycle d'exploitation de la collectivité (différence dans le temps entre l’encaissement des recettes et le paiement des dépenses). Le besoin en fonds de roulement (BFR) est égal à la différence entre l'ensemble des créances et stocks et les dettes à court terme (dettes fournisseurs, dettes fiscales et sociales...).
La trésorerie correspond à la différence entre le Fonds de roulement et le Besoin en fonds de roulement.
COMPTES / SOLDE CREDITEUR201420152016201720182019
RESSOURCES STABLES14 883 81114 986 50415 015 93515 074 31315 755 30415 803 734
+ REPORT A NOUVEAU ET REGULARISATIONS14 62270 643451 852242 139147 174206 407
+ RESULTAT125 331381 209-155 49852 13759 234121 827
- EMPLOIS STABLES14 510 80714 935 62414 773 54614 696 52914 862 59915 356 135
= FONDS DE ROULEMENT (FR)512 957502 733538 743672 0591 099 112775 833
En nb de jours de dép. de gestion courante127 jours133 jours99 jours165 jours271 jours198 jours
STOCKS000000
+ CREANCES8 39315 235681 85827 78225 51121 165
+ VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT000000
- DETTES42 90760 569733 633286 09339 63834 094
= BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT (BFR)-34 514-45 334-51 775-258 311-14 127-12 930
En nb de jours de dép. de gestion courante-9 jours-12 jours-10 jours-63 jours-3 jours-3 jours
TRESORERIE (FR-BFR)547 470548 067590 517930 3711 113 240788 763
En nb de jours de dép. de gestion courante135 jours145 jours109 jours228 jours275 jours201 jours
Dont Compte au trésor :547 470548 067590 517930 3711 112 690788 763
Dont Régisseurs :000000
Dont Avances et Crédits de Trésorerie :000000
DELAIS DE PAIEMENT201420152016201720182019
DELAI DE ROTATION DES DETTES FOURNISSEURS27.4 jours40.8 jours44.5 jours60.8 jours26.5 jours22.8 jours
Ce ratio mesure le délai moyen de paiement relatif à l’ensemble des dettes envers les fournisseurs. Il a une influence notable sur le niveau du BFR car il conditionne l’importance des ressources tirées de l’exploitation qui doivent être affectées à la couverture des créances non encore encaissées.
Ce ratio est cependant à interpréter avec prudence : calculé au 31.12.N, il pourrait être différent à toute autre période de l’année.