Analyse du Bilan de la commune : BRICQUEVILLE-LA-BLOUETTE !

FONDS DE ROULEMENT / BFR / TRESORERIE AU 31/12
Le fonds de roulement, calculé au 31 décembre de l’année N, correspond à l’excédent des ressources stables (capitaux propres, amortissements et provisions, dettes financières) sur les emplois stables (actif immobilisé brut). Le Fonds de Roulement doit être positif. S'il est négatif, il constitue un point de fragilité puisque cela signifie alors que les emplois à long terme ne sont pas financés par des ressources à long terme et qu’il y a distorsion entre la durée du bien et celle du mode de financement utilisé.
Ce fonds de roulement doit permettre de financer les besoins en trésorerie (Besoin en Fonds de Roulement) dégagés par le cycle d'exploitation de la collectivité (différence dans le temps entre l’encaissement des recettes et le paiement des dépenses). Le besoin en fonds de roulement (BFR) est égal à la différence entre l'ensemble des créances et stocks et les dettes à court terme (dettes fournisseurs, dettes fiscales et sociales...).
La trésorerie correspond à la différence entre le Fonds de roulement et le Besoin en fonds de roulement.
COMPTES / SOLDE CREDITEUR201420152016201720182019
RESSOURCES STABLES1 962 7261 958 8601 961 1012 391 8092 632 9602 571 649
+ REPORT A NOUVEAU ET REGULARISATIONS70 225120 953242 575193 603192 441216 082
+ RESULTAT6 506124 02221 74014 70728 69438 702
- EMPLOIS STABLES1 931 5441 925 1211 963 5262 422 8102 670 1372 689 959
= FONDS DE ROULEMENT (FR)107 913278 713261 890177 309183 958136 474
En nb de jours de dép. de gestion courante187 jours518 jours473 jours335 jours341 jours268 jours
STOCKS000000
+ CREANCES7 17615 1388 46514 76418 84630 982
+ VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT000000
- DETTES47 01019 52920 88241 68065 56265 289
= BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT (BFR)-39 834-4 391-12 417-26 916-46 717-34 307
En nb de jours de dép. de gestion courante-69 jours-8 jours-22 jours-51 jours-87 jours-67 jours
TRESORERIE (FR-BFR)147 747283 104274 307204 226230 674170 781
En nb de jours de dép. de gestion courante255 jours527 jours496 jours386 jours428 jours335 jours
Dont Compte au trésor :147 747283 104274 281204 168230 674170 723
Dont Régisseurs :000000
Dont Avances et Crédits de Trésorerie :000000
DELAIS DE PAIEMENT201420152016201720182019
DELAI DE ROTATION DES DETTES FOURNISSEURS3.1 jours6.3 jours11.0 jours36.0 jours7.3 jours23.0 jours
Ce ratio mesure le délai moyen de paiement relatif à l’ensemble des dettes envers les fournisseurs. Il a une influence notable sur le niveau du BFR car il conditionne l’importance des ressources tirées de l’exploitation qui doivent être affectées à la couverture des créances non encore encaissées.
Ce ratio est cependant à interpréter avec prudence : calculé au 31.12.N, il pourrait être différent à toute autre période de l’année.