Analyse du Bilan de la commune : PLÉNISETTE !

FONDS DE ROULEMENT / BFR / TRESORERIE AU 31/12
Le fonds de roulement, calculé au 31 décembre de l’année N, correspond à l’excédent des ressources stables (capitaux propres, amortissements et provisions, dettes financières) sur les emplois stables (actif immobilisé brut). Le Fonds de Roulement doit être positif. S'il est négatif, il constitue un point de fragilité puisque cela signifie alors que les emplois à long terme ne sont pas financés par des ressources à long terme et qu’il y a distorsion entre la durée du bien et celle du mode de financement utilisé.
Ce fonds de roulement doit permettre de financer les besoins en trésorerie (Besoin en Fonds de Roulement) dégagés par le cycle d'exploitation de la collectivité (différence dans le temps entre l’encaissement des recettes et le paiement des dépenses). Le besoin en fonds de roulement (BFR) est égal à la différence entre l'ensemble des créances et stocks et les dettes à court terme (dettes fournisseurs, dettes fiscales et sociales...).
La trésorerie correspond à la différence entre le Fonds de roulement et le Besoin en fonds de roulement.
COMPTES / SOLDE CREDITEUR201420152016201720182019
RESSOURCES STABLES595 660604 332622 396634 003654 266655 530
+ REPORT A NOUVEAU ET REGULARISATIONS211 931240 563235 039266 288268 518288 146
+ RESULTAT35 98712 54139 11316 52720 5314 761
- EMPLOIS STABLES627 683644 825654 928672 966679 837697 916
= FONDS DE ROULEMENT (FR)215 895212 610241 620243 851263 479250 520
En nb de jours de dép. de gestion courante1 726 jours2 198 jours1 718 jours1 728 jours2 063 jours2 098 jours
STOCKS000000
+ CREANCES3 6082 4411 7953 0197 9062 217
+ VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT000000
- DETTES1310791 03100
= BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT (BFR)3 4772 4411 7161 9887 9062 217
En nb de jours de dép. de gestion courante28 jours25 jours12 jours14 jours62 jours19 jours
TRESORERIE (FR-BFR)212 419210 169239 904241 863255 573248 303
En nb de jours de dép. de gestion courante1 698 jours2 173 jours1 706 jours1 714 jours2 001 jours2 080 jours
Dont Compte au trésor :212 419210 169239 904241 863255 573248 303
Dont Régisseurs :000000
Dont Avances et Crédits de Trésorerie :000000
DELAIS DE PAIEMENT201420152016201720182019
DELAI DE ROTATION DES DETTES FOURNISSEURS0.1 jours0.0 jours1.0 jours0.0 jours0.0 jours0.0 jours
Ce ratio mesure le délai moyen de paiement relatif à l’ensemble des dettes envers les fournisseurs. Il a une influence notable sur le niveau du BFR car il conditionne l’importance des ressources tirées de l’exploitation qui doivent être affectées à la couverture des créances non encore encaissées.
Ce ratio est cependant à interpréter avec prudence : calculé au 31.12.N, il pourrait être différent à toute autre période de l’année.