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Analyse du Bilan de la commune : SAINT-PRIEST-PALUS !

FONDS DE ROULEMENT / BFR / TRESORERIE AU 31/12
Le fonds de roulement, calculé au 31 décembre de l’année N, correspond à l’excédent des ressources stables (capitaux propres, amortissements et provisions, dettes financières) sur les emplois stables (actif immobilisé brut). Le Fonds de Roulement doit être positif. S'il est négatif, il constitue un point de fragilité puisque cela signifie alors que les emplois à long terme ne sont pas financés par des ressources à long terme et qu’il y a distorsion entre la durée du bien et celle du mode de financement utilisé.
Ce fonds de roulement doit permettre de financer les besoins en trésorerie (Besoin en Fonds de Roulement) dégagés par le cycle d'exploitation de la collectivité (différence dans le temps entre l’encaissement des recettes et le paiement des dépenses). Le besoin en fonds de roulement (BFR) est égal à la différence entre l'ensemble des créances et stocks et les dettes à court terme (dettes fournisseurs, dettes fiscales et sociales...).
La trésorerie correspond à la différence entre le Fonds de roulement et le Besoin en fonds de roulement.
COMPTES / SOLDE CREDITEUR201420152016201720182019
RESSOURCES STABLES1 137 2161 196 5411 266 1501 339 5371 346 8771 401 537
+ REPORT A NOUVEAU ET REGULARISATIONS118 348101 43275 70862 30987 452108 703
+ RESULTAT23 02920 60736 61432 17543 23940 006
- EMPLOIS STABLES1 189 9611 242 8721 293 5011 359 8121 389 5731 399 718
= FONDS DE ROULEMENT (FR)88 63275 70884 97274 20887 995150 528
En nb de jours de dép. de gestion courante712 jours584 jours800 jours649 jours749 jours1 278 jours
STOCKS000000
+ CREANCES6701 0171 3828791 7211 674
+ VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT000000
- DETTES1 3301 3571 0587 2645 004600
= BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT (BFR)-661-340324-6 385-3 2831 074
En nb de jours de dép. de gestion courante-5 jours-3 jours3 jours-56 jours-28 jours9 jours
TRESORERIE (FR-BFR)89 29376 04884 64780 59491 277149 454
En nb de jours de dép. de gestion courante717 jours587 jours797 jours705 jours777 jours1 269 jours
Dont Compte au trésor :89 29376 04884 64780 59491 277149 454
Dont Régisseurs :000000
Dont Avances et Crédits de Trésorerie :000000
DELAIS DE PAIEMENT201420152016201720182019
DELAI DE ROTATION DES DETTES FOURNISSEURS2.4 jours25.9 jours2.3 jours156.6 jours73.9 jours18.1 jours
Ce ratio mesure le délai moyen de paiement relatif à l’ensemble des dettes envers les fournisseurs. Il a une influence notable sur le niveau du BFR car il conditionne l’importance des ressources tirées de l’exploitation qui doivent être affectées à la couverture des créances non encore encaissées.
Ce ratio est cependant à interpréter avec prudence : calculé au 31.12.N, il pourrait être différent à toute autre période de l’année.