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Analyse du Bilan de la commune : MONTBOUCHER !

FONDS DE ROULEMENT / BFR / TRESORERIE AU 31/12
Le fonds de roulement, calculé au 31 décembre de l’année N, correspond à l’excédent des ressources stables (capitaux propres, amortissements et provisions, dettes financières) sur les emplois stables (actif immobilisé brut). Le Fonds de Roulement doit être positif. S'il est négatif, il constitue un point de fragilité puisque cela signifie alors que les emplois à long terme ne sont pas financés par des ressources à long terme et qu’il y a distorsion entre la durée du bien et celle du mode de financement utilisé.
Ce fonds de roulement doit permettre de financer les besoins en trésorerie (Besoin en Fonds de Roulement) dégagés par le cycle d'exploitation de la collectivité (différence dans le temps entre l’encaissement des recettes et le paiement des dépenses). Le besoin en fonds de roulement (BFR) est égal à la différence entre l'ensemble des créances et stocks et les dettes à court terme (dettes fournisseurs, dettes fiscales et sociales...).
La trésorerie correspond à la différence entre le Fonds de roulement et le Besoin en fonds de roulement.
COMPTES / SOLDE CREDITEUR201420152016201720182019
RESSOURCES STABLES2 248 7122 247 8482 357 7972 480 8852 463 3822 885 918
+ REPORT A NOUVEAU ET REGULARISATIONS120 238180 398179 778165 494215 064179 338
+ RESULTAT71 17151 05885 71758 16476 95769 196
- EMPLOIS STABLES2 254 3742 289 5202 342 6332 438 4452 477 1092 681 628
= FONDS DE ROULEMENT (FR)185 747189 783280 659266 098278 294452 824
En nb de jours de dép. de gestion courante241 jours238 jours373 jours334 jours345 jours582 jours
STOCKS000000
+ CREANCES20 7939 4249 0778 92114 12432 380
+ VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT000000
- DETTES49 86769 52525 87743 76681 18122 323
= BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT (BFR)-29 074-60 101-16 800-34 845-67 05710 057
En nb de jours de dép. de gestion courante-38 jours-75 jours-22 jours-44 jours-83 jours13 jours
TRESORERIE (FR-BFR)214 821249 885297 459300 943345 351442 767
En nb de jours de dép. de gestion courante278 jours313 jours396 jours378 jours428 jours569 jours
Dont Compte au trésor :214 771249 620297 349300 893345 201442 617
Dont Régisseurs :505050505050
Dont Avances et Crédits de Trésorerie :000000
DELAIS DE PAIEMENT201420152016201720182019
DELAI DE ROTATION DES DETTES FOURNISSEURS32.0 jours6.7 jours6.6 jours65.7 jours66.8 jours0.8 jours
Ce ratio mesure le délai moyen de paiement relatif à l’ensemble des dettes envers les fournisseurs. Il a une influence notable sur le niveau du BFR car il conditionne l’importance des ressources tirées de l’exploitation qui doivent être affectées à la couverture des créances non encore encaissées.
Ce ratio est cependant à interpréter avec prudence : calculé au 31.12.N, il pourrait être différent à toute autre période de l’année.