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Analyse du Bilan de la commune : LE LESME !

FONDS DE ROULEMENT / BFR / TRESORERIE AU 31/12
Le fonds de roulement, calculé au 31 décembre de l’année N, correspond à l’excédent des ressources stables (capitaux propres, amortissements et provisions, dettes financières) sur les emplois stables (actif immobilisé brut). Le Fonds de Roulement doit être positif. S'il est négatif, il constitue un point de fragilité puisque cela signifie alors que les emplois à long terme ne sont pas financés par des ressources à long terme et qu’il y a distorsion entre la durée du bien et celle du mode de financement utilisé.
Ce fonds de roulement doit permettre de financer les besoins en trésorerie (Besoin en Fonds de Roulement) dégagés par le cycle d'exploitation de la collectivité (différence dans le temps entre l’encaissement des recettes et le paiement des dépenses). Le besoin en fonds de roulement (BFR) est égal à la différence entre l'ensemble des créances et stocks et les dettes à court terme (dettes fournisseurs, dettes fiscales et sociales...).
La trésorerie correspond à la différence entre le Fonds de roulement et le Besoin en fonds de roulement.
COMPTES / SOLDE CREDITEUR2016201720182019
RESSOURCES STABLES3 589 0053 991 3064 230 1574 272 027
+ REPORT A NOUVEAU ET REGULARISATIONS396 972259 919259 949292 940
+ RESULTAT-93 4673099 664113 464
- EMPLOIS STABLES3 222 5383 440 6934 135 6864 186 455
= FONDS DE ROULEMENT (FR)669 972810 562454 084491 976
En nb de jours de dép. de gestion courante433 jours630 jours471 jours499 jours
STOCKS0000
+ CREANCES8 40722 84813 9664 239
+ VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT0000
- DETTES3423019 4100
= BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT (BFR)8 06522 818-5 4444 239
En nb de jours de dép. de gestion courante5 jours18 jours-6 jours4 jours
TRESORERIE (FR-BFR)661 907787 744459 528487 737
En nb de jours de dép. de gestion courante428 jours612 jours476 jours494 jours
Dont Compte au trésor :661 907787 744459 528487 737
Dont Régisseurs :0000
Dont Avances et Crédits de Trésorerie :0000
DELAIS DE PAIEMENT2016201720182019
DELAI DE ROTATION DES DETTES FOURNISSEURS0.6 jours0.0 jours0.0 jours0.0 jours
Ce ratio mesure le délai moyen de paiement relatif à l’ensemble des dettes envers les fournisseurs. Il a une influence notable sur le niveau du BFR car il conditionne l’importance des ressources tirées de l’exploitation qui doivent être affectées à la couverture des créances non encore encaissées.
Ce ratio est cependant à interpréter avec prudence : calculé au 31.12.N, il pourrait être différent à toute autre période de l’année.